Ratgeber / Finanzen

Verzugszinsen verbuchen: Zinserträge und -aufwendungen

Stand: 26. Oktober 2026 · Lesezeit etwa 4 Minuten

Verzugszinsen korrekt zu verbuchen ist wichtig für Deine Buchhaltung, egal ob Du sie erhältst oder zahlen musst. Dieser Ratgeber zeigt Dir Schritt für Schritt, wie Du Zinserträge und Zinsaufwendungen richtig erfasst, damit Deine Bücher stimmen und Du Ärger mit dem Finanzamt vermeidest.

Was sind Verzugszinsen und wann fallen sie an?

Verzugszinsen sind eine Entschädigung dafür, dass eine Zahlung nicht pünktlich erfolgt ist. Sie sollen den Gläubiger für den finanziellen Nachteil entschädigen, der durch die verspätete Zahlung entsteht. Für Dich als Selbstständigen oder Unternehmer sind sie ein wichtiges Instrument, um Deine Liquidität zu sichern.

Grundsätzlich fallen Verzugszinsen an, wenn ein Schuldner mit seiner Zahlung in Verzug gerät. Das ist der Fall, wenn:

• eine Rechnung nach dem vereinbarten Zahlungsziel nicht beglichen wird.
• kein Zahlungsziel vereinbart wurde und die Zahlung nicht innerhalb von 30 Tagen nach Fälligkeit und Erhalt der Rechnung erfolgt (§ 286 Abs. 3 BGB).
• eine Mahnung erfolgt ist und die Zahlung danach immer noch ausbleibt.

Die Höhe der Verzugszinsen richtet sich nach dem Basiszinssatz, der von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht wird. Für Geschäfte zwischen Unternehmen liegt der Verzugszinssatz aktuell 9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 288 Abs. 2 BGB). Bei Geschäften mit Verbrauchern sind es 5 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 288 Abs. 1 BGB).

Wie verbuche ich erhaltene Verzugszinsen (Zinserträge)?

Wenn Du Verzugszinsen von einem Kunden erhältst, handelt es sich um einen Zinsertrag für Dein Unternehmen. Diese Einnahmen sind umsatzsteuerfrei, da sie keine Gegenleistung für eine Lieferung oder Leistung darstellen. Sie müssen aber als sonstige betriebliche Erträge verbucht werden.

Hier ist ein Beispiel, wie Du vorgehst:

1. Zinsbetrag ermitteln: Angenommen, Du hast eine offene Forderung von 1.000 Euro, die 45 Tage überfällig ist. Mit dem Kniffwerk-Werkzeug "Skonto & Verzugszinsen" kannst Du den genauen Zinsbetrag ermitteln. Nehmen wir an, der Rechner zeigt Dir 12,50 Euro Verzugszinsen an.
2. Zinsrechnung erstellen: Auch wenn es keine Umsatzsteuer gibt, solltest Du eine separate Rechnung oder eine Gutschrift über die Verzugszinsen ausstellen. Darin vermerkst Du den Betrag und den Hinweis, dass die Zinsen nach § 288 BGB berechnet wurden und umsatzsteuerfrei sind.
3. Buchungssatz erstellen: Sobald der Kunde die Verzugszinsen zahlt, buchst Du den Betrag auf das entsprechende Ertragskonto.

Beispiel Buchungssatz:

• Soll: Bank (oder Kasse) [z.B. 12,50 Euro]
• Haben: Sonstige Zins- und ähnliche Erträge (SKR03: 2710, SKR04: 7110) [z.B. 12,50 Euro]

Manchmal werden Verzugszinsen auch direkt mit der ursprünglichen Forderung beglichen. In diesem Fall ist es wichtig, den Zinsanteil separat zu identifizieren und auf das Zinsertragskonto zu buchen, während der Hauptbetrag die offene Forderung ausgleicht.

Was tun, wenn ich Verzugszinsen zahlen muss (Zinsaufwendungen)?

Musst Du selbst Verzugszinsen zahlen, weil Du eine Rechnung zu spät beglichen hast, handelt es sich um Zinsaufwendungen. Diese Aufwendungen mindern Deinen Gewinn und sind in der Regel steuerlich abzugsfähig. Auch hier fällt keine Umsatzsteuer an.

So gehst Du vor, wenn Du Verzugszinsen zahlen musst:

1. Zinsforderung prüfen: Überprüfe die Zinsforderung des Gläubigers genau. Stimmt der Zeitraum? Ist der Zinssatz korrekt angewendet worden? Nutze das Kniffwerk-Werkzeug "Skonto & Verzugszinsen", um die Berechnung nachzuvollziehen.
2. Zahlung veranlassen: Begleiche die geforderten Verzugszinsen.
3. Buchungssatz erstellen: Buche den gezahlten Betrag auf das entsprechende Aufwandskonto.

Beispiel Buchungssatz:

• Soll: Zinsaufwendungen (SKR03: 4970, SKR04: 6560) [z.B. 8,75 Euro]
• Haben: Bank (oder Kasse) [z.B. 8,75 Euro]

Es ist wichtig, dass Du die Zinsaufwendungen klar von den eigentlichen Kosten der Ware oder Dienstleistung trennst. So behältst Du den Überblick über Deine tatsächlichen Betriebsausgaben und Zinskosten.

Typische Fehler und wichtige Hinweise

Beim Verbuchen von Verzugszinsen gibt es einige Punkte, die Du beachten solltest, um Fehler zu vermeiden:

• Umsatzsteuer: Verzugszinsen sind umsatzsteuerfrei. Das ist ein häufiger Fehler, sie trotzdem mit Umsatzsteuer zu behandeln. Achte darauf, dass auf Zinsrechnungen keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird und Du sie nicht in Deiner Umsatzsteuervoranmeldung berücksichtigst.
• Separate Buchung: Buche Verzugszinsen immer separat von der Hauptforderung. Mische die Beträge nicht, auch wenn sie gemeinsam gezahlt werden. Das sorgt für Klarheit in Deiner Buchhaltung.
• Belege aufbewahren: Sowohl für erhaltene als auch für gezahlte Verzugszinsen benötigst Du entsprechende Belege (Zinsrechnungen, Gutschriften, Kontoauszüge). Diese sind für das Finanzamt wichtig.
• Kontenrahmen: Nutze die richtigen Konten aus Deinem Standardkontenrahmen (SKR03 oder SKR04). Die oben genannten Kontonummern sind gängige Beispiele, können aber je nach individueller Einrichtung Deiner Buchhaltungssoftware leicht variieren. Prüfe im Zweifel Deinen Kontenplan.
• Mahngebühren: Mahngebühren sind etwas anderes als Verzugszinsen. Sie sollen den Aufwand für die Mahnung abdecken und sind ebenfalls umsatzsteuerfrei. Sie werden in der Regel auf einem separaten Konto für sonstige betriebliche Erträge oder Aufwendungen gebucht.

Bei Unsicherheiten oder komplexen Einzelfällen ist es immer ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren. Dieser kann Dir eine auf Deine individuelle Situation zugeschnittene Auskunft geben und sicherstellen, dass Du alle steuerlichen Vorschriften einhältst.